Лимит НДС при УСН 20 млн рублей: что меняется и как подготовить 1С
Порог доходов для освобождения от НДС на УСН планируют сохранить на уровне 20 млн рублей на несколько лет. Разбираем, что это значит для ИП и компаний на упрощенке, когда появляется обязанность платить НДС, какие ставки можно выбрать и что нужно заранее проверить в 1С.
Важно: материал носит информационный характер. Перед принятием налоговых решений нужно сверить актуальную редакцию НК РФ, позицию ФНС и ситуацию вашей компании с бухгалтером или налоговым консультантом.
Коротко о главном
Если компания или ИП работает на УСН, вопрос НДС теперь нельзя откладывать. С 2025 года упрощенцы считаются плательщиками НДС, но при соблюдении лимита доходов могут получить автоматическое освобождение.
Для 2026 года ключевой порог — 20 млн рублей. Если доходы за 2025 год не превысили этот лимит и в течение 2026 года доход также не превысит 20 млн рублей, обязанность исчислять и платить НДС обычно не возникает.
Сейчас по действующему порядку лимит должен был снижаться:
- в 2026 году — 20 млн рублей;
- в 2027 году — 15 млн рублей;
- в 2028 году и далее — 10 млн рублей.
Но появился законопроект, по которому порог 20 млн рублей предлагают сохранить дольше: до конца 2028 года. После этого лимит планируют снижать позднее: с 2029 года — до 15 млн рублей, с 2030 года — до 10 млн рублей.
Для бизнеса это не отменяет НДС на УСН полностью. Это значит, что компаниям нужно внимательнее следить за доходами, настройками учета и моментом, когда освобождение может быть потеряно.
Что произошло с лимитом НДС при УСН
В 2026 году для упрощенцев действует более жесткий порог освобождения от НДС — 20 млн рублей. Раньше многие компании на УСН вообще не сталкивались с НДС в ежедневной работе, но теперь даже небольшой рост выручки может изменить налоговый учет.
По первоначальному графику лимит должен был снижаться дальше. Это означало бы, что часть малого бизнеса уже в 2027 году могла бы стать плательщиком НДС при доходах выше 15 млн рублей, а с 2028 года — при доходах выше 10 млн рублей.
Новый законопроект предлагает отложить это снижение. Если поправки примут, порог в 20 млн рублей сохранится на несколько лет. Для компаний на УСН это дает больше времени, чтобы адаптировать учет, договоры, цены, 1С и работу с документами.
Почему это важно для малого бизнеса
НДС меняет не только сумму налогов. Он влияет на продажи, документы, договоры, цены, кассу, электронный документооборот и работу бухгалтерии.
Когда компания на УСН становится плательщиком НДС, появляются новые обязанности:
- правильно определять налоговую базу;
- выбирать ставку НДС;
- выставлять счета-фактуры или УПД с НДС;
- вести книгу продаж;
- при общей ставке учитывать входящий НДС и книгу покупок;
- сдавать декларацию по НДС;
- контролировать авансы, возвраты и корректировки;
- обновить настройки 1С и учетную политику.
Если это не подготовить заранее, проблемы появляются быстро: счета выставлены без НДС, договоры не пересмотрены, покупатели требуют корректные документы, а в 1С доходы считаются не так, как нужно для контроля лимита.
Кто на УСН освобождается от НДС в 2026 году
В 2026 году освобождение от НДС применяется автоматически, если доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей.
Отдельное уведомление в налоговую для освобождения подавать не нужно. Это важный момент: компания не подает заявление, а просто применяет освобождение, если выполняются условия.
Но освобождение нужно контролировать не только по прошлому году. Доходы считаются и в течение текущего года. Если в 2026 году доход с начала года превысит 20 млн рублей, обязанность платить НДС появляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Пример:
- за 2025 год доход компании на УСН составил 17 млн рублей;
- с 1 января 2026 года компания освобождена от НДС;
- в мае 2026 года доход с начала года превысил 20 млн рублей;
- с 1 июня 2026 года по операциям реализации уже нужно исчислять НДС.
Именно поэтому важно не ждать конца года, а видеть лимит в 1С нарастающим итогом.
Что будет, если доходы за 2025 год больше 20 млн рублей
Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, компания или ИП на УСН с 1 января 2026 года начинает работать с НДС.
Это не значит, что нужно переходить с УСН на ОСНО. УСН сохраняется, но к упрощенной системе добавляется обязанность по НДС.
В этом случае нужно заранее решить:
- какую ставку НДС применять;
- менять ли цены для клиентов;
- как прописать НДС в договорах;
- какие документы выставлять покупателям;
- как учитывать авансы;
- как настроить декларацию по НДС;
- как отразить НДС в 1С.
Если покупатели — юридические лица на общей системе, им может быть важен входящий НДС. Если покупатели — физические лица или бизнес без вычетов, НДС может стать прямой нагрузкой на маржу.
Какие ставки НДС может выбрать упрощенец
Если компания на УСН обязана платить НДС, обычно есть два основных подхода.
Первый вариант — применять общеустановленные ставки НДС: 22%, 10% или 0% в зависимости от операции. При этом можно использовать вычеты входного НДС, если соблюдаются условия для вычета.
Второй вариант — применять специальные ставки для УСН: 5% или 7%. Они проще для расчета, но обычно не дают права на вычет входного НДС.
Выбор ставки зависит от экономики бизнеса.
Специальная ставка может быть выгодна, если:
- мало входного НДС от поставщиков;
- большая часть расходов — зарплата, аренда у неплательщиков НДС, услуги без НДС;
- покупатели не требуют вычет;
- бизнес хочет упростить расчет.
Общеустановленная ставка может быть выгоднее, если:
- много закупок с НДС;
- клиенты хотят получать входящий НДС к вычету;
- большая доля товаров, материалов или услуг покупается у плательщиков НДС;
- нужно сохранять конкурентность для B2B-клиентов.
Нельзя выбирать ставку только по принципу “5% меньше, чем 22%”. Нужно считать налоговую нагрузку с учетом входного НДС, цен, договоров и клиентской базы.
Как считать доходы для лимита
Для контроля лимита важны не просто поступления на расчетный счет. Доходы для целей УСН считаются по правилам главы НК РФ об упрощенной системе.
Обычно учитываются:
- доходы от реализации товаров, работ и услуг;
- внереализационные доходы;
- доходы по применяемым режимам, если есть совмещение;
- для посредников — особенности учета агентского или комиссионного вознаграждения.
На практике ошибка часто возникает из-за того, что в 1С смотрят только деньги на счете или только продажи. Для контроля лимита НДС при УСН нужно убедиться, что отчет в 1С считает именно те доходы, которые важны для налогового учета.
Что меняется в 1С из-за НДС на УСН
Когда УСН начинает платить НДС, 1С должна быть готова к новым операциям. Недостаточно просто включить одну настройку.
Нужно проверить:
- учетную политику организации;
- систему налогообложения;
- ставки НДС в документах;
- договоры с контрагентами;
- настройку цен “с НДС” или “без НДС”;
- счета-фактуры и УПД;
- книгу продаж;
- книгу покупок, если применяются вычеты;
- авансы покупателей;
- возвраты и корректировки;
- декларацию по НДС;
- обмен с ЭДО;
- права пользователей и роли бухгалтерии.
Если компания работает в 1С:Бухгалтерии, 1С:УНФ, 1С:Управлении торговлей, 1С:ERP или доработанной базе, сценарий настройки может отличаться.
Типовые ошибки при переходе на НДС на УСН
Ошибка 1. Не следят за лимитом нарастающим итогом
Компания смотрит доход только в конце квартала или года. В итоге превышение лимита замечают поздно, а НДС нужно было начислять уже с 1-го числа следующего месяца после превышения.
Ошибка 2. В 1С доходы считаются не по налоговым правилам
В отчете могут смешиваться оплаты, реализации, возвраты, авансы, прочие поступления и доходы, которые не должны попадать в лимит. Из-за этого руководитель видит неправильную картину.
Ошибка 3. Договоры не учитывают НДС
Если в договоре цена указана без понятного условия про НДС, после перехода на НДС возникает спор: налог включен в цену или начисляется сверху.
Ошибка 4. Неверно выбрана ставка
Компания выбирает 5% только потому, что ставка выглядит ниже. Но если у бизнеса много входного НДС, общая ставка с вычетами может быть выгоднее.
Ошибка 5. Не настроили ЭДО
Покупателю нужен УПД с корректным НДС, а в ЭДО уходят документы без ставки, без счета-фактуры или с неправильным признаком.
Ошибка 6. Не проверили авансы и переходные операции
Авансы, отгрузки, частичные оплаты и корректировки особенно важны в переходный период. Ошибка в одном месяце может испортить декларацию и расчеты с покупателями.
Что проверить в 1С уже сейчас
Даже если законопроект о сохранении лимита 20 млн рублей будет принят, расслабляться не стоит. Порог все равно остается низким для многих компаний, а обязанность по НДС может возникнуть в течение года.
Минимальный чек-лист для проверки:
- доходы за прошлый год;
- доходы текущего года нарастающим итогом;
- корректность настроек УСН;
- наличие отчета по контролю лимита;
- настройки НДС в учетной политике;
- список договоров с ценами без НДС и с НДС;
- шаблоны УПД и счетов-фактур;
- настройки ЭДО;
- корректность ставок в номенклатуре;
- правила отражения авансов;
- готовность декларации по НДС;
- обновление конфигурации 1С до актуального релиза.
Если база 1С давно не обновлялась или сильно дорабатывалась, лучше проверить это заранее. Налоговые изменения часто требуют не только обновления релиза, но и настройки конкретных бизнес-процессов.
Как Синктроника помогает подготовить 1С к НДС на УСН
Мы смотрим не только на галочки в настройках, а на весь процесс: доходы, документы, договоры, ставки, ЭДО и отчетность.
Обычно работа выглядит так:
- Проверяем конфигурацию 1С и актуальность релиза.
- Анализируем, как сейчас считаются доходы по УСН.
- Настраиваем контроль лимита 20 млн рублей.
- Проверяем учетную политику и параметры НДС.
- Помогаем выбрать технический сценарий учета НДС.
- Настраиваем счета-фактуры, УПД, книгу продаж и книгу покупок.
- Проверяем обмен с ЭДО.
- Тестируем операции на примерах: реализация, аванс, возврат, корректировка.
- Обучаем сотрудников, чтобы они понимали, что изменилось.
- При необходимости дорабатываем отчеты и контроль ошибок.
Главная задача — чтобы бухгалтерия и руководитель заранее видели риск превышения лимита, а не узнавали о НДС уже после ошибки в документах.
Когда нужен аудит 1С
Аудит особенно нужен, если у вас:
- доход близок к 20 млн рублей;
- есть быстрый рост выручки;
- много авансов от покупателей;
- несколько направлений бизнеса;
- совмещение налоговых режимов;
- B2B-клиенты требуют документы с НДС;
- есть ЭДО и УПД;
- 1С давно не обновлялась;
- база доработана под ваши процессы;
- нет понятного отчета по лимиту УСН.
В таких случаях лучше заранее проверить учет, чем потом исправлять документы, декларации и отношения с покупателями.
Итог
Лимит НДС при УСН в 20 млн рублей планируют сохранить на несколько лет, но это не отменяет обязанности контролировать доходы. Упрощенцы уже находятся в новой налоговой реальности: при превышении порога НДС может появиться в течение года.
Для бизнеса главный вывод простой: нужно заранее понимать, когда возникает НДС, какую ставку выгоднее применять, как это влияет на цены и готова ли 1С к новым документам.
Если хотите проверить, как в вашей 1С считается лимит доходов по УСН и готова ли база к НДС, можно начать с аудита. Мы посмотрим настройки, документы, ЭДО и отчеты, после чего предложим понятный план действий.